Từ ngày 01/7/2025, điều kiện về khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như thế nào?

Từ ngày 01/7/2025, điều kiện về khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như thế nào? Hành vi nào bị cấm trong khấu trừ và hoàn thuế?

Hãy cùng Luật Trường Minh Ngọc tìm hiểu về vấn đề này như sau:

Từ ngày 01/7/2025, điều kiện về khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như thế nào?

Từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 (Luật Thuế GTGT năm 2024) chính thức có hiệu lực, thay thế Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008. Một trong những thay đổi quan trọng là việc siết chặt điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

Cụ thể, theo Khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT năm 2024, người nộp thuế được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng đủ các điều kiện:

- Có hóa đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế tại khâu nhập khẩu.

- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (trừ một số trường hợp đặc biệt được Chính phủ quy định).

- Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu: Điều kiện khấu trừ còn cần thêm hóa đơn, hợp đồng, tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán, vận đơn...

Như vậy, so với quy định Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008 - cho phép khấu trừ thuế đối với giao dịch dưới 20 triệu đồng dù thanh toán tiền mặt thì theo quy định Luật Thuế GTGT năm 2024 đã bãi bỏ hoàn toàn ngưỡng này.

Từ ngày 01/7/2025, mọi giao dịch không phân biệt giá trị đều bắt buộc phải chuyển khoản để được khấu trừ thuế GTGT.

Lưu ý: Đối với một số trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định, đáp ứng điều kiện thì vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu thanh toán tiền mặt.

Hành vi nào bị cấm trong khấu trừ và hoàn thuế?

Căn cứ Điều 13 Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2024, có 08 hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ và hoàn thuế:

- Mua bán, cho tặng, tổ chức quảng cáo hoặc môi giới giao dịch liên quan đến hóa đơn.

- Thiết lập giao dịch mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ không đúng thực tế hoặc trái với quy định pháp luật.

- Lập hóa đơn trong thời gian doanh nghiệp đã tạm ngừng kinh doanh, trừ trường hợp lập để thực hiện hợp đồng ký trước thời điểm thông báo tạm ngừng.

- Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế theo đúng quy định.

- Sử dụng hóa đơn, chứng từ giả mạo hoặc sử dụng không đúng quy định các loại hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật.

- Truy cập trái phép, cố ý phá hoại, làm sai lệch hoặc sử dụng sai mục đích hệ thống thông tin quản lý hóa đơn, chứng từ.

- Thực hiện hành vi nhận, đưa, môi giới hối lộ hoặc các thủ đoạn khác liên quan đến hóa đơn, chứng từ nhằm mục đích khấu trừ, hoàn thuế sai quy định, chiếm đoạt hoặc trốn thuế giá trị gia tăng.

- Bao che, thông đồng, móc nối giữa cơ sở kinh doanh với công chức thuế, giữa các cơ sở kinh doanh hoặc với người nhập khẩu để sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp nhằm khấu trừ, hoàn thuế hoặc gian lận thuế GTGT.

Như vậy, từ ngày 01/7/2025, mọi khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng nếu thanh toán bằng tiền mặt sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Do đó, doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt nếu muốn đảm bảo quyền lợi khấu trừ thuế theo đúng quy định. Ngoài ra, doanh nghiệp cũng cần nắm được các điều kiện về chứng từ hoàn thuế, các hành vi bị cấm để thực hiện đúng nghĩa vụ về thuế.

Dịch vụ Luật sư Dân sự của Luật Trường Minh Ngọc

>>> Xem thêm: Từ 01/07/2025, các đối tượng sau đây không phải chịu thuế giá trị gia tăng

>>> Xem thêm: Áp dụng mức thuế suất 5% và 10 % cho các loại hàng hoá dịch vụ dưới đây từ 01/7/2025

Trên đây là những chia sẻ của Luật Trường Minh Ngọc về vấn đề “Từ ngày 01/7/2025, điều kiện về khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như thế nào?”. Bài viết chỉ mang tính tham khảo, không phải là ý kiến tư vấn để giải quyết một vụ việc cụ thể. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào cần được giải đáp, vui lòng liên hệ cho chúng tôi:

Liên hệ qua Hotline:

- Hotline 1: 093 694 1658 (zalo)

- Hotline 2: 0939 593 486 (zalo)

Liên hệ qua Facebook: Luật Trường Minh Ngọc - Luật sư của bạn

Liên hệ trực tiếp tại văn phòng: Tầng 3, 68 – 70 Hoàng Diệu, Phường 13, Quận 4, Tp. Hồ Chí Minh

Liên hệ qua email: infotruongminhngoc@gmail.com

*Lưu ý: Nội dung tư vấn trên đây chỉ mang tính tham khảo. Tùy từng thời điểm và đối tượng khác nhau mà nội dung tư vấn trên có thể sẽ không còn phù hợp do sự thay đổi của chính sách pháp luật. Mọi thắc mắc, góp ý xin vui lòng liên hệ về email: infotruongminhngoc@gmail.com